기부금 세액공제를 신청할 때 반드시 확인해야 할 핵심 사항

 

기부금 세액공제는 종합소득세 신고 시 세금을 절감할 수 있는 중요한 항목 중 하나입니다. 하지만 기부금의 종류와 한도, 증빙서류 등을 정확히 이해하지 않으면 공제를 제대로 받지 못하거나 세무상 불이익이 발생할 수 있습니다. 아래는 기부금 세액공제를 신청할 때 반드시 확인해야 할 핵심 사항입니다.

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✅ 1. 기부금 세액공제 대상자

• 근로소득자, 종합소득자 모두 가능.
• 단, 종합소득세 신고를 직접 해야 하는 경우(사업자, 프리랜서 등)에는 홈택스에서 직접 입력 필요.

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✅ 2. 기부금 종류와 구분

기부금은 법적 성격에 따라 아래 3가지로 구분되며, 공제율과 한도도 다릅니다.

구분예시공제율한도

법정기부금	사회복지공동모금회, 대한적십자사 등	100% 공제	소득금액 한도 없음
지정기부금(종교단체 제외)	초록우산, 굿네이버스, 유니세프 등	15%(1000만원 초과분 30%)	소득금액의 30% 이내
종교단체 기부금	교회, 성당, 절 등	15%(1000만원 초과분 30%)	소득금액의 10% 이내

 

⚠️ Tip: 홈택스에서 발급되는 '기부금 영수증'에 명확하게 구분되어 있습니다.

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✅ 3. 기부금 영수증 확인

• 반드시 국세청에 등록된 단체로부터 받은 기부금만 공제 가능.
• 홈택스 > 연말정산 간소화 서비스 또는 기부단체에서 직접 발급한 공인 기부금 영수증 확인.
• 영수증에는 아래 정보가 필수:
  • 기부자 이름 (본인 또는 배우자 등 부양가족)
  • 기부금액
  • 기부 단체명 및 사업자등록번호
  • 기부금 종류(법정/지정/종교 등)

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✅ 4. 세액공제 한도 계산

공제 가능한 기부금은 아래 순서로 적용됩니다.

1단계. 법정기부금 → 2단계. 지정기부금(종교 제외) → 3단계. 종교단체 기부금

예시:

• 소득금액이 5,000만원인 경우
  • 법정기부금: 전액 공제
  • 지정기부금(종교 제외): 최대 1,500만원
  • 종교단체 기부금: 최대 500만원

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✅ 5. 가족 명의 기부금은 어떻게 처리?

• 기부금 납입자와 공제 대상자가 다르면 유의해야 함.
• 부양가족(배우자, 부모, 자녀 등)의 기부금도 세액공제 가능, 단 조건:
  • 부양가족이 소득이 없고 연 100만원 이하 소득자일 것
  • 기부금 영수증에 해당 가족 이름이 기재되어 있어야 함

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✅ 6. 기부금 이월공제

• 사용하지 못한 기부금은 5년간 이월해서 공제 가능.
• 종합소득세 신고서에 이월 기부금도 별도로 입력 필요.

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✅ 7. 종합소득세 신고 시 입력 방법 (홈택스 기준)

1. 홈택스 로그인 > 신고/납부 > 종합소득세 신고
2. ‘소득공제/세액공제’ 항목에서 [기부금 세액공제] 선택
3. 기부 단체, 금액, 종류 등을 입력 (자동 불러오기 가능)
4. [전자문서 제출]을 위해 기부금 영수증 업로드 또는 연말정산 간소화 자료 연동

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✅ 8. 유의할 점

• 허위 기부금 영수증 사용 시 세무조사 및 가산세 부과 가능
• 종교단체는 기부금 영수증을 반드시 세무서에 등록된 단체가 발행해야 함
• 사업소득자일 경우, 사업경비가 아닌 세액공제 항목으로 분리해 신고

 

아래는 기부금 세액공제 예시 계산표입니다. 예시를 통해 세액공제 금액이 어떻게 계산되는지 이해할 수 있습니다.

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✅ 기본 정보 (예시 기준)

항목내용

종합소득금액	50,000,000원 (5천만원)
납부 세율	기초세율 구간에 따라 적용 (여기서는 단순화 위해 세액공제만 설명)
기부금 내역	법정기부금 1,000,000원 지정기부금(종교 제외) 3,000,000원 종교단체 기부금 1,000,000원

 

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✅ 기부금 한도 계산

구분기부금액공제 한도공제 가능액공제 불가액

법정기부금	1,000,000원	제한 없음	1,000,000원	0
지정기부금(종교 제외)	3,000,000원	소득금액의 30% = 15,000,000원	3,000,000원	0
종교단체 기부금	1,000,000원	소득금액의 10% = 5,000,000원	1,000,000원	0

 

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✅ 세액공제율 적용

구분공제 가능액공제율세액공제액

법정기부금	1,000,000원	100% 공제	1,000,000원
지정기부금	3,000,000원	15%	450,000원
종교단체 기부금	1,000,000원	15%	150,000원

 

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✅ 최종 세액공제 합계

• 1,000,000원 (법정기부금)
• + 450,000원 (지정기부금)
• + 150,000원 (종교단체)

🔻 총 세액공제액: 1,600,000원

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✅ 참고: 1,000만원 초과 시 세액공제율 변화

지정기부금 총합이 1,000만원 이하세액공제율 15%

지정기부금 총합이 1,000만원 초과

초과분은 30% 세액공제 적용

 

예: 지정기부금이 1,500만원일 경우

• 1,000만원 × 15% = 150만원
• 500만원 × 30% = 150만원
  🔻 총 세액공제 = 300만원